Особенности отражения стандартных вычетов по ндфл. Стандартные налоговые вычеты Стандартные вычеты на детей в 1с зуп
Действующие стандартные вычеты и кому они предоставляются.
Организация должна предоставлять стандартные налоговые вычеты своим штатным сотрудникам, а также работающим по договорам гражданско-правового характера, если такой работник предоставит заявление на вычет.
Стандартные налоговые вычеты уменьшают сумму дохода, облагаемую налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Если сотрудник работает в нескольких организациях, то вычет предоставляется только в одной из них. При этом работник решает самостоятельно, в какой из организаций он будет получать вычет.
До 1 января 2012 года всем сотрудникам предоставлялся личный налоговый вычет в размере 400 рублей, но в настоящее время он отменен.
С января 2013 года сотрудники имеют право на вычеты на несовершеннолетних детей (или студентов дневного отделения до 24 лет) в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка, и 3000 рублей на третьего ребенка.
Вычет на ребенка применяется до конца года , в котором ребенок достиг возраста 18 (или 24 лет) .
Начиная с месяца, в котором суммарный годовой доход сотрудника превысил 280000 рублей, вычеты на детей не предоставляются.
«Детский» вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, не состоящему в браке, если он официально признан единственным или является вдовой (вдовцом).
Также существуют личные вычеты 500 и 3000 рублей, действующие для определенных категорий работающих.
Право на вычет 500 рублей согласно пп.1.п.1 ст.218 НК РФ имеют:
- Герои Советского Союза или Российской Федерации;
- награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды с детства;
- инвалиды I и II групп.
Право на вычет в размере 3000 рублей имеют:
- пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия;
- инвалиды Великой Отечественной войны.
Порядок ввода стандартных вычетов в 1С Зарплата и Управление Персоналом.
Чтобы ввести сотруднику стандартные налоговые вычеты, необходимо открыть справочник «Физические лица» (ссылка на закладках рабочего стола «Предприятие» и «Кадровый учет» либо через главное меню программы -> «Предприятие» -> «Физические лица»).
Находим нужного сотрудника, открываем форму элемента справочника. В верхней панели щелкаем на кнопку «НДФЛ».
Открывается форма ввода данных для НДФЛ.
В таблицу «Право на личный стандартный вычет» вводятся записи, если сотрудник имеет право на вычет в 500 или 3000 рублей.
В таблицу «Право на стандартные вычеты на детей» вводятся данные о вычетах, предоставленных на детей.
При помощи кнопки «Добавить» вводим новую строку. В графе «Период с» система сама подставляет дату, соответствующую началу месяца, в котором мы вводим данные. При необходимости дату можно откорректировать.
Внимание! Поскольку код вычета НДФЛ на второго ребенка отличается от первого, несмотря на то, что суммы вычета одинаковые и предусмотрена графа «Количество детей», корректнее каждого ребенка ввести отдельной строкой.
Внизу расположена таблица «Применение вычетов». Здесь необходимо ввести строку с датой начала применения вычета и организацией, в которой применяются вычеты.
Если в базе ведется учет по нескольким организациям, и работник перешел на работу в одну из таких организаций, то может возникнуть путаница в применении вычетов, поскольку физическое лицо в базе одно (а сотрудников несколько). В этом случае важно добавить в таблицу «Применение вычетов» строку с указанием другой организации и периода, начиная с которого вычеты применяются в другой организации. Сведения, введенные в таблицу «Право на стандартные вычеты на детей», оставляем без изменения.
Нестандартные ситуации со стандартными вычетами.
В Письме Минфина от 07.06.2013 № 03-04-05/21379 разъясняется вопрос предоставления вычета на ребенка женщине, супруг которой имеет двух (или более) детей от первого брака, а для женщины ребенок — первый.
Если дети от предыдущего брака супруга находятся на его обеспечении (вне зависимости от того, проживают ли они с ним) — то его супруга тоже имеет право на вычет в размере 3000 рублей, т.е. как на третьего ребенка.
Я сама имею двоих детей, и у моего супруга двое детей от первого брака.
Таким образом, на первого ребенка мне предоставляется вычет с кодом 114/108 (на первого ребенка), а на второго — вычет с кодом 116, как на третьего ребенка, несмотря на то, что для меня этот ребенок является вторым.
И записи о вычетах в моем случае будут выглядеть следующим образом:
Таким образом в программу 1С Зарплата и Управление Персоналом 8 вводятся сведения о стандартных вычетах НДФЛ .
При удержании НДФЛ по ставке 13% все работники имеют право на вычеты, разберем, как осуществляется предоставление стандартных вычетов и их отражение в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ регулируются главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Эти вычеты можно разделить на две группы: личные вычеты (в настоящее время предоставляются только отдельным физическим лицам) и вычеты на детей (предоставляются тем физическим лицам, у которых есть дети).
Про стандартные вычеты было также рассказано в .
Сейчас существуют два вида личного вычета:
- 3 000 рублей, перечень физических лиц, которым он предоставляется, указан в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Например, это лица, которые пострадали на атомных объектах в результате испытаний ядерного оружия и радиационных аварий или являются инвалидами Великой Отечественной Войны и т.д.
- 500 рублей, перечень физических лиц, которые имеют на него право, указан в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Например, это Герои Советского Союза или Российской Федерации, лица, награждённые орденом Славы трех степеней, лица, являющиеся инвалидами с детства и т.д.
Вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:
1 400 рублей на первого ребенка и второго ребенка
3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка
3 000 рублей на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет и на каждого ребенка – инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок учится по очной форме обучения (студент, аспирант, ординатор, интерн).
Сумма вычета удваивается на каждого ребенка единственного родителя (включая приемного, опекуна, попечителя, усыновителя).
По общим правилам вычет предоставляется на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, в случае очной формы обучения. Вычет полагается до конца года, в котором ребенку сотрудника исполнилось 18 или 24 года. Если обучение закончено до того момента, как ребенку исполнилось 24 года, стандартный вычет перестает представляться начиная с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось.
Все вычеты предоставляются на основании заявления работника, к которому прилагаются документы, дающие право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, справка из учебного заведения и т.д.).
Предоставление стандартных вычетов в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0
Для того, чтобы в программе осуществлялось предоставление стандартных вычетов необходимо на каждого работника заполнить «Заявление на вычеты НДФЛ», находится на закладке «Зарплата и кадры» в разделе «НДФЛ». В верхней части документа указывается сотрудник, которому предоставляются вычеты, и месяц с которого они предоставляются.
В центральной части указываются вычеты на детей, а в нижней личные вычеты работника, если он имеет на них право.
В данной статье я хочу рассмотреть аспекты начисления и удержания НДФЛ в 1С 8.3, а также подготовку отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Настройка регистрации в налоговом органе
Наиболее важная настройка, без нее не удастся сдать отчетность в контролирующие органы. Зайдем в справочник «Организации» (меню «Главное» – «Организации»). Выбрав нужную организацию, нажимаем кнопку «Еще…». Из выпадающего списка выбираем «Регистрация в налоговых органах»:
Нужно внимательно заполнить все реквизиты.
Настройка учета заработной платы
Данные настройки осуществляются в разделе «Зарплата и кадры» – «Настройка зарплаты».
Зайдем в «Общие настройки» и укажем, что учет ведется в нашей программе, а не во внешней, иначе все разделы, связанные с учетом кадров и зарплаты, не будут доступны:
На закладке «НДФЛ» нужно указать, в каком порядке применяются стандартные вычеты:
На закладке « » нужно указать, по какому тарифу исчисляются страховые взносы:
Любые начисления физическим лицам производятся по коду дохода. Для этого в программе существует справочник «Виды доходов НДФЛ». Чтобы посмотреть и, при необходимости, скорректировать справочник, нужно вернуться к окну «Настройки зарплаты». Развернем раздел «Классификаторы» и нажмем на ссылку «НДФЛ»:
Откроется окно настроек параметров расчета НДФЛ. На соответствующей закладке находится упомянутый справочник:
Чтобы настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний, нужно в окне «Настройка зарплаты» развернуть раздел «Расчет зарплаты»:
В большинстве случаев данных настроек для начала учета зарплаты и НДФЛ достаточно. Отмечу только, что справочники могут обновляться при обновлении конфигурации программы в зависимости от изменения законодательства.
Учет НДФЛ в 1С: начисление и удержание
НДФЛ начисляется по каждой сумме фактически полученного дохода отдельно за период (месяц).
Сумма НДФЛ рассчитывается и начисляется такими документами, как « «, « «, « » и так далее.
В качестве примера возьмем документ «Начисление зарплаты»:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
На закладке «НДФЛ» мы видим рассчитанную сумму налога. После проведения документа создаются следующие проводки по НДФЛ:
Также документ создает записи в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ», по которому в дальнейшем заполняются формы отчетности:
Фактически удержанный налог с работника отражается в учете при проведении документов:
- Операция учета НДФЛ.
В отличие от начисления, датой удержания налога является дата проведенного документа.
Отдельно следует рассмотреть документ «Операция учета НДФЛ». Он предусмотрен для расчета НДФЛ с дивидендов, отпускных и прочей материальной выгоды.
Документ создается в меню «Зарплата и кадры» в разделе «НДФЛ», ссылка «Все документы по НДФЛ». В окне со списком документов при нажатии кнопки «Создать» появляется выпадающий список:
Почти все документы, так или иначе затрагивающие НДФЛ, создают записи в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».
В качестве примера рассмотрим формирование записей регистра налогового учета документом «Списание с расчетного счета».
Добавим документ « » (меню «Зарплата и кадры» – ссылка «Ведомости в банк») и на ее основании создадим «Списание с расчетного счета»:
После проведения посмотрим проводки и движения по регистрам, которые сформировал документ:
Формирование отчетности по НДФЛ
Выше я описал основные регистры, которые участвуют при формировании основных отчетов по НДФЛ, а именно:
В окне со списком документов нажмем кнопку создать и заполним справку по сотруднику:
Документ не формирует проводок и записей в регистры, а служит только для печати.
- (раздел 2):
Отчет относится к регламентированной отчетности. Перейти к его оформлению можно также из раздела «НДФЛ», меню «Зарплата и кадры», либо через меню «Отчеты», раздел «Отчетность 1С», «Регламентированные отчеты».
Пример заполнения второго раздела:
Проверка удержанного и начисленного НДФЛ
Для проверки правильности начисления и уплаты налога в бюджет можно использовать « «. Он находится в меню «Отчеты», раздел – «Стандартные отчеты».
Для ввода информации необходимо открыть справочник "Физические лица", который находится на вкладке "Предприятие".
Либо можно зайти в справочник "Сотрудники" и щелкнуть на ссылку "Более подробно и физическом лице...".
В форме выбранного физлица нажимаем кнопку "НДФЛ", расположенную на верхней панели.
Открывается окно с тремя таблицами. В верхней левой таблице вводится информация о праве на личные вычеты. До 2012 года всем сотрудникам организации предоставлялся личный вычет в размере 400 рублей (код 103), но в настоящее он отменен, поэтому в данной таблице есть возможность зарегистрировать право только на предоставление ежемесячного вычета в 500 рублей (код 104) или 3000 рублей (код 105). Однако, данные вычеты положены лишь отдельным категориям граждан (Герои Советского Союза и РФ, инвалиды I и II групп, пострадавшие в ходе ликвидации аварий на атомных объектах и др.), полный перечень которых содержится в ст. 218 Налогового кодекса РФ.
В верхней правой таблице регистрируется информация о праве на стандартные вычеты на детей. Новая строка добавляется нажатием кнопки "Добавить", необходимо указать период, с которого предоставляется вычет (это может быть дата устройства сотрудника на работу или дата рождения ребенка), причем указывается именно первое число соответствующего месяца. Также можно указать дату окончания периода предоставления вычета (достижение ребенком определенного возраста или окончание обучения в ВУЗе на очной форме), но можно и оставить это поле пустым. Информация о каждом ребенке вводится с новой строки и каждому соответствует отдельный код вычета (для третьего и последующих используется одна строка, в которой просто указывается количество детей). Вычет на первого и второго ребенка - 1400 рублей (коды 114 и 115), вычет на третьего и последующих - 3000 рублей (код 116). Например, для сотрудника с четырьмя детьми таблица будет заполнена следующим образом (в данному случае вычеты предоставляются на всех детей).
Также отдельные коды предусмотрены для вычетов в двойном размере (единственному родителю и др.), список кодов с описанием доступен для выбора в этой таблице.
Также необходимо обязательно заполнить нижнюю таблицу данной формы. В ней указывается, в какой из организаций должны применяться вычеты. Необходимо эта информация в том случае, когда сотрудник работает одновременно в нескольких компаниях или увольняется из одной организации и устраивается в другую. Но даже если Вы ведете учет только по одной организации, эту информацию все равно необходимо указать, иначе вычеты не будут применяться.
Предоставляются вычеты на детей до того момента, пока облагаемый годовой доход нарастающим итогом не превысит 280 тыс. рублей. Посмотреть информацию о текущей сумме дохода можно в расчетном листке сотрудника, который находится на вкладке "Расчет зарплаты". Также здесь можно увидеть информацию о сумме вычетов, примененных в выбранном месяце.
